刘超今天直播主要是为了开启这门课程的一个税收启蒙的这么一个大门
陆伟飞：听众朋友，观众朋友大家晚上好。首先我问大家一个问题，大家平时有没有跟税务机关打过交道，有的朋友会说我打过交道我去税务机关拉过个税的清单，这是一个非常粗浅的和税务机关的关系。我们平时跟税务机关打交道的机会比较少，主要是因为关于个人跟税务的关系我们主要是有两块为主，一块是消费税在平时购物的时候其实里面是有税收的成份在里面。还有一块就是个税，对我们来说是比较重要的一块税收，大家都可能知道这两块税收我们并没有直接把这个税交到税务机关，因为像消费税是一个间接税我们在购买商品的时候已经帮我们交掉了，还有个税是目前为止都是我们单位我们公司在帮我们代交的，所以我们可能跟税务机关大家都觉得离的比较远，这次个税的方案出来以后，我们跟税务机关跟税收的细则其实有很大的关系。所以我们这次喜马拉雅做了一门税务的实战课，也是帮助大家了解更多的税务知识，帮助大家在省税、节税上有更好的一个作为。
今天直播主要是为了开启这门课程的一个税收启蒙的这么一个大门，从昨天开始我们这门课是正式上线，我们这门课主讲人是汪蔚青老师，汪老师大家如果对税务比较关心，也是比较熟悉的一位税收专家，她高频在新华社、央视、第一财经、上海电视台也是经常参加新闻财经评论的节目出现的概率比较高，所以大家对她的认识应该也是比较熟悉的。作为学者汪老师是国家税务总局中国国际税收研究会的学术委员跟理事，她多次参与国家关于立法的一些讨论工作，当然汪老师比较谦虚，具体到底参与哪些重要的立法也没透露过给我们。作为高管服务过茅台、宝钢集团、中铁等知名企业，同时她也接受过过万人税务的求助。
这门课程推出确实是比较应景比较及时的，大家看10月份的通知单，大家惊喜的发现自己实际到手的工资比上个月已经多了不少，这个其实也是因为10月份开始个税从3500提到了5000，还有一个具体的专项附加办法意见征求也已经发布了，基本上在明年1月1日开始具体的执行，这门课也是可以帮助大家在节税事情上做的更加完美。这次直播可以在喜马拉雅直播右上方有一个小挂件，点击可以直接购买汪老师的讲课，这个是会持续更新之中，大家一旦购买可以持续获得汪老师的税收帮助，已经购买我们课程的小伙伴可以扫码进入汪老师的粉丝群，在这个粉丝群里汪老师也会定期给大家一些比较具体的税务上的指导。接下来我们请汪老师交流一些关于税务的事情。
因为这次税收改革的力度其实是挺大的，有点出乎大家的意料，以前税收产生的影响对大家并不是特别大。这次社会关注是前所未有的，跟以往的税改的情况来说您认为这次主要的亮点有哪些？
汪蔚青：伟飞在前面介绍我的时候我挺着急的，实际上做税这个东西，如果要说起来非常多这是一个蛮专业的课，这次正好开这个课正好是适逢其会，个人所得税法的确有点出乎意料，我们起征点从3500这么多年以来老百姓所关注的一直从800到1600，1600到2000，2000到3500。大家一直关注3500能提升多少，纷纷都在探讨实际上最后出来5000的时候还有一部分同学觉得好像不是特别多，但有一个问题在哪里。这是因为我们一直以来对税收的惯性我们就觉得个人所得税就应该提高一点，提到1.5万是最好的。还有的人跟我说，我曾经问过你们觉得提到多少合适他们说8000，我说为什么是8000，他说我的工资是8000。这个可能跟税法从自己的角度出发，这次个人所得税的确有点出乎意料，因为除了3500提到5000之外，这次10月份拿到的工资，因为已经开始按薪税入了，两个组合在一起你才会觉得钱包里的钱多了，你在说钱包里钱的时候笑的特别开心。一个3500提到5000以后个人所得税扣的就少了，还有用的税的极次变了，原来拿这么高的钱是高税率，现在拿这么多的钱就变成低税率了，这是今年的亮点到明年会有更多新的东西。总共看上去是六项有两项是不可兼得，房屋贷款利息和房屋是不可兼得实际上每个人吃足扣除是五项，这五项扣除里面，如果草算了一下每样吃到养了两个娃，父母都在又培训了，还有房租什么的最终可以吃到5600。
陆伟飞：理论上是5000+5600。
汪蔚青：还没有扣三险一金，还有养老金这种乱七八糟加在一起草算了一下，能把政策吃透，大概月薪1万。这点实际上可能对我们也提出了一个考验，原来的时候单位里面扣万个税发给你就结束了，现在因为有这么多的扣除，每个人的情况不一样，其实在选择的时候还有一些技巧在里面，因此这次说实话如果数学不好的同学可能会有点麻烦，得找体育老师回去补补课。
陆伟飞：大家都需要补一个计算机好好算算。
汪蔚青：而且这次的个人所得税大亮点在于充分的考虑普通人的负担，伟飞你家里有几个孩子。
陆伟飞：我有两个。
汪蔚青：我家只有一个，所以你的负担比我重，你可以比我多扣一千，我家只有一个我可以少扣，这个真正考虑到你的负担，这个在个税上也是比较大的跨度。
陆伟飞：这也是一个里程碑意义上的事情。大家之前关注更多是在3500达到5000，这么多年大家一直讲免征得，就是800、1600、2000、3000、5000，其实正规的讲法包括您在课程里面也是讲过这个问题，其实应该是免征额降下来，这是体现了大家对个税是不是有一个认知的误区在里面。
汪蔚青：伟飞听了我这么多课一直在熏陶，已经把你熏对了。确切的讲税法比较标准的说法减除费用标准，比较通俗的叫免征额，媒体包括很多朋友叫做起征点，我问过学生为什么叫起征点，很简单到3500往上开征个人所得税，其实不是起征点和免征额在税法上完全两个概念。起征点到3500以后开始往上征，起征点真正的概念是很多笑微企业一个月不到三万，一个季度不到九万是免征增值税，你一个季度不到九万就不征税，一个季度九万零一块全额征税，这个叫起征点。前面因为下面免掉了，5000下面免掉所以叫免征额。相对来说比较正确的说法是这样说的，老百姓大家也都知道了，也就知道，我觉得像我讲的省税课我自己从专业的出发，我也希望说在讲的过程当中让大家能听懂，我还是希望能够有一些相对准确的词汇帮助大家慢慢的去理解，相当于概念就是概念，就像我们学的名词解释，再怎么样名词还是有一定的规定在里面。税法毕竟还是一种法律。
陆伟飞：刚才讲专项附加扣除，对于我们很多人来说，当然我刚才也提了一个可能是属于里程碑意义的事件，我们之前听国外的新闻，或者是海外媒体介绍他们自己的税收体系，他们想养娃的奶粉钱都抵扣税收，现在我们终于也有这么一个比较细致的人性化的规定。这里就有一个问题，为什么不一直把5000提到1万，还是今后开了这么一个口子5000、8000，免征额会继续提高还是说在个性化的不足上继续完善？
汪蔚青：曾经也有学生说过，这次个人所得税这么设置数学不好就不会算了，而且可能会很麻烦，能不能简单粗暴的说就把5000提到8000、1万多简单。这有一个问题，我有一个孩子你有两个孩子你的负担比我重，如果我们两个收入一样的情况下我的税负就比你轻，那你这样想我们喜马拉雅当中肯定有一些单身的。如果是单身的如果和你拿着一样薪水的情况下，你要养两个娃特别是对于很多你想我们这种人到一定的30岁以后，上有老下有小，当中有房贷车贷的人他的压力是蛮大的，因为每个人承担压力的情况还不一样。这种情况下如果我们一刀切只是把前面的免征额调到一定的额度，其实还是不能够真正体会到你的重担，税法这样的设置看上去有点麻烦，如果你挑担子他还帮你分担，如果没有担自就不帮你分了，这是我们一直以来的税收概念，我们习惯了简单粗暴一直对着免征额，这此税法的修改是颠覆性的改变，也会慢慢通过这次个人所得税，不只是免征额，不只是专项扣除，而是让老百姓更多知道税法的问题，也是加强法律意识的一个过程。
陆伟飞：其实我们单身一族也不要觉得不公平，之前其实有很多人就在讲是不是在逼婚，因为一旦结婚之后扣除的项目就更多了，税务负担更轻了。
汪蔚青：这个我补充一下，其实你仔细算算这次六项附加扣除当中，跟婚姻有关的扣除没有，也就是说我们不单希望你结婚，还希望你生孩子。而且你如果只是结婚，实际上也不会影响什么，你单身和你结婚的时候也不影响什么扣除，但是生娃以后负担重了就会多扣。
陆伟飞：其他几个房产跟父母赡养跟那个完全没关系。
汪蔚青：没关系的。
陆伟飞：所以说也是一种误读或者过渡解读。
汪蔚青：还有前面介绍新华社他们采访，当然有问汪老师像这样这个个人所得税你养娃了你扣没有娃就不能扣，是不是歧视单身狗。我说谁觉得不公平我跟你换，每个月一千的扣除给你，你来帮我养娃我一年给你1.2万你试试看如果能行我们换没问题。因为这个里面等你真正养娃了就知道1.2万坑都不够填的，不是歧视绝对不是歧视。有能力者多交税。
陆伟飞：今天我们直播里讲到很多的概念专业名词，其实在我们课程里面是有详细的说明，包括有详细的讲解。刚刚打开直播间在喜马拉雅右上方小挂件点击进去可以购买我们的课程。
汪蔚青：我觉得在买之前理智消费，先看一看这个课纲，汪老师在喜马拉雅上面2016年开始做免费课我的粉丝超过14万，播放量超过600万是全讲税的课程，在讲的过程当中很多学生会给我反馈他们想听什么东西，他觉得什么东西能帮到他。我在做这个课程的时候看看这个课纲，你会发现可课纲是围绕着他的需求的，我真心觉得看看课纲一定能满足你的需求。
陆伟飞：之前大家有一个比较受欢迎的政策，就是关于年终奖的政策，快到年底了年终奖快要落袋为安了，大家都担心年终奖进到某一个月里对应的税率非常高，之前有一个说法等于把年终奖比如说拿到两万，税率可能会按照12个月的平均数去对应，这样其实大大减轻了大家的税收的压力。这次新的个税方案我看里面有讲按照年的统筹，因为之前的逻辑是按照月统筹的做法，现在等于说是按照年统筹，那之前比较惠民的做法是不是会受到影响？
汪蔚青：其实这么说，个人所得税的政策因为税法有几个层级，第一个个人所得税法，第二个是实施条例，目前实施条例还在征求意见，所以这个可能等到实施条例明确好以后，才能轮到这个政策的确定，我在我的课程上面如果有这样新的政策我们会及时的更新。年终奖的政策现在热度仅次于专项附加扣除，很多同学第一个先关心专项附加，因为5000这个热点已经过了，接下来是专项附加扣除的热点，年终奖仅次于它，之前有学生问过我，汪老师我有点担心明年年终奖政策就没有了，能不能今年就发掉。当时问我是9月份说能不能发，我说如果你今年要发你也不能在9月份发一定得到10月份发，9月份的时候免征额还是3500，10月1日之后是5000，9月份累计税率极次还密，10月份极次拉大了比如说年将奖2.4万，除12个月是2000，原来税率是10%，这次10月份之后的税率只要3%，你想想10%和3%肯定是3%划算，如果要发千万不要9月份发，因为9月份一除2000用10个点税，10月份是3的点税。前提年终奖的政策一年只能用一次，很多单位发年终奖是2018年年初发，年终奖政策一般已经用过了，但凡用过的不能再用一次，2018年年终奖政策的确没有用过10-12月份之间，从保险的角度先用掉，如果18年已经用过了对不起用两次不可能的。这里只是汪老师个人的建议，未来会不会在，按照个人所得税综合所得年终汇算清缴有可能不在，年终奖发的是18年，18年意味着整个一年度都适用老的税法为主，10月份以后的税率免征额调了，我觉得不排除到19年年初发年终的时候还可以用一次18年的政策还是有可能的。
陆伟飞：汪老师判断特惠政策还有一次的机会。
汪蔚青：只能说可能，这个是法律不是说从个人名义的角度当然希望能保留着，但是可以呼吁一下。
陆伟飞：这个缴税问题还是有比较多的诀窍在里面，不仅仅是大家学会了条文就可以非常或的掌握这个缴税的程序。
汪蔚青：认字认得，不一定会学会。
陆伟飞：所以需要很多税务专家来指导我们这个企业和个人的缴税的行为。
汪蔚青：确切真的需要一些普及，不像企业动辄上百万、几个亿，绝大多数对个人来说一两千块的税但是对于你来说真的能节约下来，起码每个月多吃一顿好吃的还是能做到的。
陆伟飞：大家有一个关注特别高的，因为近几年关于二胎问题也炒的挺热，已经上升到了为国生娃的紧迫的程度。这次关于子女的学前教育这块的扣除其实也是广受大家关注的一个问题。大家会提问因为父母双方都可以扣税到底是扣爸爸这边、妈妈这边还是双方都扣具体有什么细节可以说一下？
汪蔚青：个人所得税真要节税我有非常多的点，刚刚提出来说你家两个娃都3周岁以上，一个人扣1000，两个人扣2000。按照税法的规定你和你太太可以自己选一个一人扣一半，或者两个人商量好对一个人扣。这个时候伟飞你要判断一下你和你太太两个人谁收入高，比如说A和B夫妻两个人，A如果收入高，B收入低这种情况下能扣2000，A用30%的税率，B是用20%的税率，你想这2000块30%的税率节约600，20%是节约400，你想节约600还是400不用选一定且600。但也不一定，有的时候父母双方收入差的不多，如果在一个地方扣了不一定划算，其实是一个测算。先生和太太两个人收入放在这里，两种方式一个就是2000放在A这里，或者放在B这里就会得出一个结论，另外一个一人扣1000，这样可以算出来，哪个税最低确切讲是三个方式，这个很容易，我工资省税下面有税率表可以直接下去找，你这样算下来三种方式哪个税率最低可以选哪个。你可以对数字不敏感，但一定要对钱敏感。有学生问我的问题，汪老师我测算了一下，我们两个人无论放在谁那边扣，或者一人扣一半都不是最优方案我说那怎么样是最优方案？他说二八扣是最优方案，我说还给你打七折，没有的。要么爸扣、要么妈扣，要么一人扣一半，不能按比率最终策下来谁的最低，你可以做但是不能扣，因为法律计算太难了。目前就三种方法，如果说每个人因为收入不一样扣除不一样，所以最后算下来你是六八，太太是三二这样是最优的，那我们这边可能是七五那边是二为这样就没法做了。
陆伟飞：只能做选项，不能做填空题。还有一个问题有三胎的情况，如果第二胎是一个双胞胎。
汪蔚青：不稀奇。我认识一个朋友自然七个娃一次，如果人家达到三周岁以上，都是可以不付的没问题的，而且在我们子女教育费用扣除当中只有几个，一个三周岁以上因为学前班了，同时孩子在读所有的学历教育，比如说小学、中学、大学、研究生、博士、博士后一路读下去学费只要不是在职的，他的学历教育的费用你就可以家长一直扣下去，这是一个扣除。另外一个对子女的定义是包括婚生、非婚生、领养，之前有朋友问我一个事一个姑娘，说老师我想养个娃但不想要娃他爸，这个爸教育费用可不可以扣除，后来我想想非婚生子女可以扣分，但这部分是可以扣除的，婚生、非婚生、领养的孩子都可以扣除。
陆伟飞：关于教育扣除除了学历教育的扣除，其他的职业教育扣除现在也是允许的，很多人说我感兴趣学一个插花，烹饪技术也是可以作为扣除的一项吗？
汪蔚青：在我们这次个人所得税法当中精神是要爱工作，什么叫爱工作？与你工作职业有关的两个大类，一个叫技能类的资格培训，还有一类专业技术的资格培训，像技能类的比如说毕业了以后你想要去做厨师就去考厨师证考到厨师证你就开始做厨师，这个过程是可以的。但是如果伟飞说想要留住太太的胃，这时间你说去也厨艺，这类不可以，因为喜马拉雅不是学厨师的所以这个不行。目前以来一个是技能类的，还有一类是专业资格的，比如说做财务的考会计师、高级会计师，还有律师，技术工种的资格证书，每年要年检像章这样种年检是专业技术有关的这类继续教育是可以的，而且在扣除的时候有要求，因为有时候只是你去培训，不一定有证书。这种如果只是培训没有证书的情况下，目前是不能扣的，只有拿到证书比如说考经济师，你经济师证书拿到的一年可以扣3600，有同学说我读了三年还没考出来那就一直留着，等到你考出来那样3600，那一年直接扣除3600。
陆伟飞：国家也是出于鼓励就业，鼓励技能升级的角度考虑。
汪蔚青：因为我们蛮多的之前很多人他从毕业进单位以后基本上不学习，除非单位里面组织员工集体的培训或者是这个他去听听，他自己在外面基本上都不学习了，但是这种不学习其实会带来一个问题，我们国家其实一直在做经济结构的转型，经济结构转型实际上会带来一些老的产业要升级换代，这些老的产业其实升级换代的同时会带来老产业当中的一些员工，他无论是自己的学历，还是自己的技能都是属于比较陈旧的，他如果一直不学习在这个里面一旦这个产业升级转型了，他其实再到这个市场上来以后就没有办法去适应新的行业，这种情况是非常危险的。我们国家今年政策里面有蛮多的，企业所得税法里面原来的时候职工教育经费是在工资总额2.5%企业所得税前扣除，如果说单位送员工培训花了3%，多了2.5%就不能扣。今年一次提到8%这是和原来高技术企业一样的标准，这就意味着为什么国家愿意让企业的利益送员工去培训，新的行业不断出来，老的行业慢慢自然生长再淘汰，你必须送员工培训学外面新的东西和这个世界能接上轨，否则一旦这个行业淘汰这些员工就全部下岗，一旦下岗再就业的可能性就很差。我觉得你刚刚说到点上，就是为了鼓励让这些员工能够提升自己的职业技能，在这个市场上能够一直有就业，而不是说变成失业。
陆伟飞：其实每一次经济进步，包括是第一次、第二次工业革命，包括现在比较热的AI的这个问题，我们老是说AI以后80%、90%的工种是消失的，这个也是迫切存在个人技能升级换代的问题。
汪蔚青：我在给很多学生讲税务课的时候，蛮多的公司到现在为止包括财务自己都认为税务是财务的问题，公司有什么税务的问题都是财务的事，实际上公司的税务90%不由财务来决定，前端业务做完了，合同签完了发票拿来了税务的问题来了，财务在税务的工作当中能够起到降低税负的不超过10%，但是背了90%的黑锅，就如此很多做会计的工作，会计90%的职业教师其中有一个就是会计。我们在上海这边请一个会计，年薪10-20万之间肯定得有，一个年的年薪要帮他交社保，还要体检，有时候心情不好了还要安抚他，开家长会还要让他请假，但如果你买了一个机器人来计账，买机器人本身增值税可以抵扣，成本可以一次性列支，机器人工作过程靠电，靠网络增值税抵扣没有问题，也不会生气，24小时工作，不要求加班工资，不要求体检，也没有一年出去旅游一次，双休日。人和人工智能在这个上面竞争不具有优势，我很多学生一听完蛋了，科学技术进步对我们整个世界的改变太大了。
陆伟飞：大家都要研究人到底是需要学会什么样的技能才能不被AI取代。
汪蔚青：跟人有关的，跟变化的事物有关的事情，可能会相对来说比较好，吃饭做餐厅这件事情就很难，除非是做成快餐是量化，如果是创意菜还是需要人在里面，特别是中餐。盐少许、糖少许、料酒少许你告诉我怎么做。
陆伟飞：还有关于赡养父母这个，中国人讲孝义的问题，这次赡养父母已经作为扣除项来计入，比如说我是我跟我姐姐两个人，也存在一个分摊的问题，比如说我父母都健在，姐弟两个人怎么分摊这个？
汪蔚青：父母是扣2000一个月，如果是独生子女就独享2000，也是负担因为一个人养两个爸爸、妈妈负担重。如果是你们姐弟两个人，你们可以约定扣除。最高一个人只能扣1.2万，你们两个人一人1.2万，1000一个月。如果是三个就变化，一个人扣1.2万，另外两个们分享。如果是你们姐弟两个人就一人1.2，你一个人不能直接扣2万。
陆伟飞：如果是已婚人士，比如说我夫人她也有父母和老人，我能不能替我岳父岳母扣除。
汪蔚青：这句话一说，各位同学你如果向汪老师提问的时候，汪老师一听到这句话你知道我的反应是什么？伟飞同学的工资要比他太太的工资高很多才会想这个问题，你提问的时候不知道，但是汪老师能通过你这个读出一些东西来。这里面有这样的，虽然说我们现在在扣除的时候是要考虑夫妻关系的，扣房贷利息是要考虑夫妻关系。赡养父母只看直系血亲，你太太扣她父母的，你扣你父母的，你不能把岳父母放到你这里，反过来你也不能放到你太太那里去。
陆伟飞：这个就理清关系了，分清责任。现在关于专项扣除这个事情，因为包含的信息量特别大，包括了婚姻问题，包括家庭的成员有多少子女，有多少房产，这么多信息如果归结到一起比如说我们需要自己申报，还是说税务部门直接帮你拉信息拉掉了？
汪蔚青：伟飞的意思是问说，我们这次如果扣父母的钱是不是你妈是你妈。这个其实是误读完全没有，因为这次的赡养父母的扣除只要你申报了，我们就可以给你扣除，而且不是说到年底清算，是每个月发工资的时候就可以扣除，而且像这类的扣除绝大多数不需要你提供证明，你看我们税法包含专项扣除专项意见稿都不需要提交什么资料，但是有一个问题有些人可能父母双全，如果父母不在了你如果填扣除要小心，这个有一个什么问题，就是你这属于虚报信息，税务机关虽然说不需要你提供证明来证明父母，但实际上会和公安部门联网有相关的信息，很简单你填报父母的时候你是需要把父母的信息，父亲的名字、身份证号，母亲的名字，身份证号填出来。只要在当中要扣除2000必须要提供姓名和身份证号，我们国家公安部门已经把所有身份证重号的全部理顺，只要姓名和身份证号填进去，同时这个是不是在网上都有。
陆伟飞：不能随便填要如实填。
汪蔚青：对你要对自己提供出来的信息担保真实性和准确性。
陆伟飞：大家如果在喜马拉雅直播间右上方有一个小挂件可以进入专题页面，现在有八折的优惠，汪老师关于税收的讲解在课程里面都会持续的更新。汪老师就接着您刚才讲的如实填写信息这个话题可以延伸下去，包括其实很多单位在给员工缴纳个税的时候做法并不是那么规范，美其名曰有一些合理避税之类的，也是给有些员工后续的工作生活造成了一定的困惑，这些您会给企业也好给我们个人有一些什么样的建议和忠告？
汪蔚青：因为之前的时候有一定数量的企业他们出于想要规避个税，规避社保的主意会和员工签两份合同，一份劳动合同用来上社保的，还有实际是多少金额是分两份。这种情况因为另外一部分的钱老板给出来是希望成本定价，蛮多用员工弄发票冲账，这样的情况分两块来分析，从个人的角度上来讲如果你用发票去冲的，某一天你合同到期以后，单位不再给你续签了这是一种。第二种单位因为某些原因把你解聘了，这两种情况实际上个人都是能拿到离职补偿金，合同到期单位不再跟你续签，以及合同期内单位把你解聘了，单位正常情况下要给你补偿金，除非你有什么错误的问题。这类的补偿金是根据你在单位里工作了几年，然后乘以你去年的月平均工资。这样就有一个问题，你的平均工资是多少，你签合同的时候比如说可能是1.2万，合同签了5000或者6000，等到经济补偿就按这个合同进行，你那个时间就会觉得亏了，你如果按6000签合同少就少了1.8万，而且还有一点你想要证明这个1.8万需要提供证据他的确给我1.8万，这个就会非常麻烦。还有个税的收入低会有几个问题，有的时候你去想要办积分，想要办户口落户的时候，其实你交的个税或者是相关的这个会有一定的影响，还有一个如果你以后出国签证是需要看你税单看你收入的，因为你是没有办法能够提供这块所以会比较麻烦。另外一个从单位的角度上来讲，如果允许用员工的发票冲账的方法规避个税规避社保，有员工现在的大家知道很多单位的员工流动性很大，这种做法如果说局限在小范围之内员工比较稳定，这种事情相对保险系数还高一点，但员工跑来跑去于是就有一个问题，有人走了以后这个消息很快就出去了。有学生问我他们去税务局和社保举报，帮我少交社保、单位少交税，明年开始税务局征收社保的情况下直接税务局两个都举报掉了，这种举报对于企业来说压力很大。还有一点之前的时候我在喜马拉雅上的免费课里面大家可以听一下，里面专门有过一期是员工去报销的时候，拿来的发票是假发票，这种假发票来报销的时候事后被单位查出来了，财务报销没有办法一下都查，一些发票一查是假的，这个假发票单位就说这个员工是违反诚信原则把员工给开除了，即便这样开除以后这个员工后来到社保局去举报，然后到法院打官司单位还输了，所以大家可以去听一下我那门课，因此像这种情况其实越往后风险会越大，而且这种一旦查出来对企业补税罚款滞纳金你之前偷的那点全吐出来，参考8.84亿。
陆伟飞：汪老师刚刚讲我身边也是有实际的案例的，因为我以前有同事他是上海这边七年居转户，去办这个申请。办申请的过程中落户申请社保中心一看他纳税的记录，就觉得他当初纳税的时候是按照两笔来纳，当然可能不是阴阳合同的问题，他因为当初我们之前的单位是属于事业单位，新员工进去不可能给你事业编制，会给你一个劳务派遣，这样等于说你有一笔劳务公司发的钱还有一笔单位发的津贴之类的，两笔收入税收都是分别扣除的，现在税务系统重新来给你查税，其实是需要合并征收，合并征收其实你要加总税收更多，他现在就面临补税的问题。所以这个教训还是挺深刻的，以后大家其实也长一个心眼，凡是碰到单位挺好心的，一个饭贴、交通补贴直接利用发票冲抵，自己交的个税可以少一点，或者通过两笔账或者阴阳合同的方式来帮你税收规避一点，这个可能一开始你觉得还挺好的一件事情，交的税少了很多，但是确实是后患无穷，这点小亏确实就不要吃了，该较真的还是要较真。
汪蔚青：阴阳合同8.84亿全国已经都了解了，后果不查到都没有问题，一旦查到了后果的确蛮严重的，而且可能会让你遗憾终身。
陆伟飞：这两年税收的稽查工作严了很多。
汪蔚青：这个词很专业。我的省税实战课当中，接下来要上线的一节课就是关于签阴阳合同的税务风险会有多大，大家可以期待一下，这次直课不久一节课就会上线。
陆伟飞：如果大家在喜马拉雅的直播间点开右上角的小挂件可以直接进入汪老师的课，我们现在有八折优惠。汪老师是我们喜马拉雅的落朋友，也是创始主播之一。汪老师也是比较热心普法工作，您做免费节目已经三年多了，其实也是很不容易，一直没有停耕过。
汪蔚青：我们属于劳模一周一期从不断。
陆伟飞：所以我相信汪老师在这么长时间的过程中，因为也是跟听众有一个互动的过程，也是相当于了解了不少关于老百姓税收痛点他的一些疑惑，他的一些经常会产生的一些误区，我不知道您在这三年的过程中，很多用户经常会提的一些问题，这些问题目前大家都解决了没有？
汪蔚青：是这样的，我是2016年年初在喜马拉雅上面开的免费课，到现在粉丝也超过14万多，播放量超过600万。这个免费课在讲的过程当中分成两类，一类从工作的角度来问税务问题绝大部分跟企业有关的，企业各种各样的情况五花八门都有。另一类如果都是跟个人有关的无外乎两件事情，一个是人事一个是房事，房事是这样的我要买房了会怎么样，我要卖房了，卖房里面增值税如果满两年了，上海普通住宅免增值税，有同学就问汪老师房子卖掉满两年，我们房子的合同满两年从什么时间开始算，卖房时点是确定的，但是买的时候从买到卖两年怎么算，我们买房的时候会分几个时间，第一个签合同的时间，第二个开发票的时间，第三个交钱的时间，第四个交契税的时间，还有一个办产证的时间。在税法当中满两年的起算点是以两个时间谁先为原则，一个交契税第二个办产证，这两个时间哪个在前面就开始算起算点，到你卖的时间满两年普通住宅免增值税。还有更多把房产如果父母的房产给孩子，怕未来征遗产税什么的，税怎么样更优我们的收费课当中专门有一节，有三种方式，六个维度很多种税，实际上大家可以去看一下。另外一个与人事有关的，人的吃船住行各种过程当中的个人所得税，各个场景里面有关的一部分内容。蛮多的这个学生问题有的时候相对比较集中，我特别每次学的问题，免费课里面都会有一个方面的解答，免费课和收费课有一个很大的区别在里面，免费课想讲到哪里就讲到哪里，但是不成体系，有的时候学生提问多了以后觉得这个点不错就讲一期，这次收费课课程体系非常完整，而且有内在的逻辑链，很多问题还是得到了解答。
陆伟飞：如果是听众和观众不在喜马拉雅直播间里面，大家也可以打开喜马拉雅的APP，搜索省税的关键词可以到达汪老师的课程。
汪蔚青：我的课程叫汪蔚青省税实战课。
陆伟飞：汪老师我们开始做这个付费课程也是打磨了好长一段时间，这个其实也是挺艰苦的一个事情。作为付费课程非常强调干货程度还有系统化的程度，包括每节课的知识点密集程度，还有实用性我们都是非常强调的，所以可能也有点为难汪老师，汪老师的时间实在是太宝贵了，要抓住汪老师在办公室难度非常大，所以我们一旦约到时间跟汪老师的交流程度也会比较大一点。
汪蔚青：在这里我要投诉一下你们几个小伙伴，因为真的非常的挑剔。从课程的提纲，文字的表达，录节目的时候音质不太好，什么东西有一点杂音都不行全都重新来过，也就是因为他们这样的挑剔和我对专业的一些坚持，最后我们磨出来这样一节课，所以我觉得只有变态狂才会成功，有道理的。确切的讲我自己也蛮在意这点，如果不是花这么长的时间做这门课对于我来说，如果去写其他的书或者上课或者怎么样，可能收入会很大。但是我觉得这门课是能够给大家一些对税法来讲相对来说比较完整的东西，因为一直以来老百姓对税的认知是税跟我没关系，税是企业财务的事情跟我没关系，但实际上我一直想要做一门税收普法方面的课程，我觉得我们能够还税原来的本原，税既不应该被妖魔化，另外一个税也不应该被神化，觉得说税一出来什么事都能解决了，不可能的，税中性原则不会干预企业和个人的经济行为，只有一点买定离手不要后悔，你选择了A这条路这样做就按A这条路交税，选择了B这条路就按B这条路交税，不能选择了A按B交税。古代有个姑娘讲，张三家的男生帅李家有钱，我能不能白天在帅的那边，晚上住在有钱那里。这个不行，我们不干涉你想要住在哪里，想要吃在哪里，但如果你选定了就待在那里，这个是原则。
陆伟飞：这门课您大概有些什么期待，因为您有愿景和使命让更多人懂税，让更多人能够合理的交税。这个其实是一个相对比较远景化的，但是具体到这门课程您会有什么期待，比如说有些什么样的指标，体现出什么指标您会觉得比较满意？
汪蔚青：我确切的讲我是觉得这门课如果能够更多的帮到大家，对于我来讲我是几年前我就想说我想要做一个税收的普法者，做一门课让大家觉得说是真的能帮到你，是真的在一定的程度上能够帮你合法的，第一个是控制自己的税务风险，第二个真正的节约税这是我做这件事情的初心。而且这么多年以来从免费课到这次收费课的打磨我也是一直想要这么做，这件事情对我的指标而言不是说金额是多大，而是我希望会有更多的人通过这个课程的时候哪怕你听完了以后你能够告诉别人，告诉你身边的人让你自己真正的从税收上能够学到同时懂税，然后节约税更少的交智商税，这是我的想法和初衷。
陆伟飞：我们在系直播间的朋友可以点击右上方的小挂件进入汪老师的专题页面直接购买，如果不在喜马拉雅直播也可以打开喜马拉雅APP搜索省税两个关键词也可以搜到汪蔚青的专辑。汪老师在我们粉丝群里面现在也热度高的不得了，也有一些问题。我代网友问几个问题。
第一个问题是说如果夫妻离婚了两个人，然后子女教育费用怎么扣除，还是跟在婚状态一样，双方共同承担，还是说因为有的时候法院会判决，子女判给谁，还是根据法院判决来交？
汪蔚青：这个问题真的是问到点子上了，而且这个点子现在还解决不了，因为税法不是老娘舅我来给你指定让你扣或者让他扣，在实施条例征求意见稿当中是说扣除可以一方扣也可以双方平均，双方平均不用商量一人一半，也不存在你六八他三二，双方平均扣是比较相对普遍的做法。如果两个人商量好之后是可以一方扣的，如果说就像小孩子最后跟了一个人，按理来说如果小孩子没有成员法院会判决另外一方不抚养孩子的一方是需要给一定的孩子的赡养费给抚养孩子的一方。即便给了孩子抚养费从带孩子角度来说付出来的心力和金钱仍然不对称，当然你不可能让税法规定离婚了这个钱必须让养孩子的那一方扣，这个还是双方商量的，为什么说清官难断家务事，这是家务事原则上税法不会做这样的规定，还是要家庭双方协商。
陆伟飞：第二个问题自己的信息是不是需要纳税人自己报到税务机关，这个显然不需要。
汪蔚青：其实你前面说到会不会为了扣税东跑西跑去弄这个证明，其实你不需要，年底最忙是财务报税，有的公司是HR算税。我们这次个人所得税充分考虑到大家的负担，不要到年第一次扣，这个东西到年底一起算可能有的人算不清楚，而且到年底再扣每个月税要提前交，这种情况下税法说每个月在工资发的时候预扣所得税都可以先把这部分算进去，这里有一个问题喜马拉雅现在快两千号深，财务小姐姐或者HR小姐姐，你们单位里面有像你这种两娃的，有一娃的还有单身的，有父母双全有父母不在的，有人有房贷有人没的，有人租房有人没租，这么多种扣除每个月要把信息给到财务或者人事算个税对着这么多人每个人情况不一样，我都替他们累。
陆伟飞：我们安慰一下。
汪蔚青：安慰一下。
陆伟飞：第三个问题挺有代表性的，他讲比如说子女的教育费用可以扣除，他讲如果说去国外留学这个费用能够抵扣吗？
汪蔚青：国外留学是这样的，目前我们在扣子女教育费用的时候并不要求提供子女教育费用的发票或者是怎么样，我们是按照你这个年限讲。另外还有一个问题，像国外留学这块如果你是在读博士或者怎么样，因为国外的教育机构不是受我们国家教育部管，所以在扣除的这个过程当中可能还是需要在法律上细化一下，这个如果有后续的法律细化大家听听汪老师的课，我们这个课程原则上来说是分三年，个人所得税法一个是变化，另外一个我在喜马拉雅这边签了三年的独家，这个课程我们会持续的，因为我们现在目前做上去的课表看上去是70节，实际上这个课程是远远大于70节，因为有很多的扣除等到出来了以后会有变化的，比如说在这个课程当中年终奖是没有的，未来还有很多个人新的扣除，一些标准怎么做，包含具体的如何去扣除，如何计算我们在课程当中都会更新。
陆伟飞：有新的动态出来之后，汪老师会做详细的解读。
汪蔚青：福利彩蛋课。
陆伟飞：这门课真是超值的。
汪蔚青：付完一次费用以后可以一直付下去，不是第二年还要付费的。
陆伟飞：我们是一次购买终身可以收听的。这个问题有点奇怪了，汪老师我只关心一个问题，你说做直播能够赚钱，到底怎么赚钱的？举个例子？
汪蔚青：做直播能赚钱，这是我说的吗？做直播能赚钱是这样的，前提是有人给你打赏，如果你自己在那里孤芳自赏是没用的，做直播如果打赏的人实际上你是有收入的，有收入的时候你需要根据你自己跟这个平台的关系，你比如说如果这个人做直播的人，他是平台的员工，假设汪蔚青是喜马拉雅的员工，我在上面工作赚的所有钱全是工资交个人所得税，还有我是独立学者我跟喜马拉雅没有关系我们是签约的，如果我是个人直接跟喜马拉雅签约，喜马拉雅向我支付我的劳务报酬的时候是需要帮我代扣个人所得税，前面工资也是需要代扣个税。还有一种如果自己有工作室，有些明星有工作室直接是工作室跟你签约，同时他和工作室之间有雇佣关系，如同你们单位网络我们公司的网络是外包给别人的，这个网络有问题了承包商、供应商需要派技术人员来帮你修网络或者帮你们查有什么问题，这类实际上是公对公的，公对公正常给你派发票，开完发票以后你们付钱这里面不存在谁代扣问题，这边是明星工作室自己扣分直播这件事情能赚钱前提是有人打赏有收益才能赚，而且会根据你跟直播平台的关系不一样，直播平台的法律义务不同。
陆伟飞：所以汪老师肯定存在网红的潜质。
汪蔚青：希望大家多多点赞让我能成为网红。
陆伟飞：只要卖的好肯定是成为网红，如果喜马拉雅直播间里面大家都点击右上角小挂件直接可以进入汪老师的专题页面可以直接购买，如果不在喜马拉雅的直播间可以打开喜马拉雅的APP搜索省税两个关键词也可以进入到汪老师的专题环节里面。现在我们现场提问。
记者：我想请教您一个问题，您刚才也谈到比如说像赡养父母不会去要求抵扣有发票或者什么的。
汪蔚青：不需要，你也不需要我给我爸妈转了多少钱，微信转账不需要。
记者：还有五项房租，很多读者都担心，这个专项抵扣的政策一下来，会不会月底或者年底我们特别的麻烦，提交很多单据，会不会有这种现象？
汪蔚青：是这样的，首先第一个每个月在预缴的时候，是你自己申报的，但是你自己的这一部分的资料是要留存的，因为你比如说如果是扣房租法律规定是需要留租房的合同。但是如果你是比如说养宝宝的教育的费用是不需要说我是不是付了孩子学费的发票需要留着，留着可以但是不需要提交。我建议大家如果是各种扣税的凭证需要保留一段时间，因为税法当中明确规定你报了以后税务机关可能是要去抽查的，抽查的过程当中你申报的一部分费用你是需要提供凭证的，平时你在报税的时候只要你申报了我们就认，子女教育的费用包含你自己培训的费用，包含租房，包含房贷的利息能扣除，还有赡养服务或者大病医疗，这个实际上在扣的时候是不需要提供太多的资料，但是平时最后要留着税务局从税法的角度有检查的权力，所以抽查的时候查到了需要把证据都提交过来，所以平时扣的时候没有那么麻烦，包含这次新个人所得税法实施的时候财政部国家税务总局他们的新闻发布会当中说的也很清楚。
记者：我听到有人说房租的抵扣这块如果这次承租人租这个房子会纳入这个抵扣，会不会造成我和房东的矛盾，我房租一部分的收入，缴税税务局掌握了我承租人的信息，会不会有这个情况。
汪蔚青：其实出租房子要不要交税。这件事情很清楚的一点，出租房子要不要交税，本身实际上是要交税的，不要认为出租房子是可以不交税的，出租房子本身是要交税的需要增值税、房产税、个人所得税的征税范围。实际上包含在上海每个地方出租房子的税不一样，如果在上海我个人名下的房子对外出租住宅综合税率只有5个点，如果租了一个2000的房子，交100的税，但如果你自己这边比如说你的个人所得税的税率可能会适用到10、20，你想你这2000现在上海房租可以扣1200你这个1200算算20个税率是多少，算算你如果要交税是多少，当然现在没有要求说在你房租扣税的时候，你交房租抵扣你个人所得税的时候，没有要求一定要提供发票。在个人所得税暂行实施条例里面，要求留租房的合同。有一个问题，如果连租房的合同都没有，你告诉我你说你在租房我怎么知道，起码你一个相关的证据要证明你的行为，而且这个是基本上租房的人不可能不跟房东签合同，如果你不签合同房东随时随地就把你赶走了这是没有法律保障的，起码我们的意识要知道有租房合同，你只要留存着，而且我们在扣房租的时候也没有要求你必须提供租房合同，租房合同是要留存，税务局如果你把抽查到我在上海租房一个月扣了1200，税务局来查的时候你的确租房了哪怕你跟别人合租一个月只付了800，现在现额扣1200，留存合同这是最基本的要求，否则你怎么证明你租房了。
记者：我请教一个看到房贷利息也是在这次抵扣税额之中，能介绍一下房贷利息如果要抵扣要准备一些什么样的材料和一些什么样的手续？
汪蔚青：房贷利息在扣的时候有几个要求，第一个是首套房，首套房这个有同学已经很多人在我的免费课、收费课都在留言。什么叫首套房，各地关于房产的政策差异非常大，而且时间也会变，比如说上海以前是认房不认贷，现在又认房又认贷，每个时期的时候政策不一样，北上广深，其他的计划单列市，省会城市，二三线城市政策都不一样，你得看看你们那个城市首套房的定义，这个不由税务局来定义什么叫首套房。房产政策是每个地方自己调节的，当然是中央整体的精神，但是每个地方不一样。第二个不是扣房贷是房贷的利息限额是1000块，扣的时候一个房屋贷款的合同，第二个还款的凭证，就是你比如说每个月有还房贷，不是说要到银行把凭证打出来，有银行的流水单，每个月到年底拉一张银行的流水单，这张和房贷的合同以及买房的合同留在一起，说实际一话自己不用交给税务局你不留吗？你肯定留着，买房的合同和房贷的合同，还有买房的发票肯定要装一个文件袋放在一起，因为买房这个过程当中是原始资料不可能直接丢掉，除非你说把房卖了这个就不要了，否则你这个方自在这个资料肯定在，如果被抽查到了提供给他看一下就结束了，不需要什么东西跑到税务局目前这次的六项扣除当中没有一项需要纳税人端着资料跑到税务局报税那一定都是一骗你的，个人所得税现在的申报都是网上申报，你这样想想要是跑到税务局，税务局要办称机场才能够够得了你报税，现在都是网上报而且不需要你端着资料过去。
记者：关于子女赡养父母的问题，比如说我家是多姊妹，每一个作为子女赡养父母的一方都可以重新抵一遍税吗？
汪蔚青：刚刚举过一个例子比如说我家三个子女，我自己还有弟弟妹妹，父母如果是在的话，是扣2000总额，这个200扣的时候有几种，一种独生子女一次性2000扣掉，像我们这种明显不是独生子女而且是三个孩子，有两种一个是三个子女协商扣，还有一种父母指定谁多扣谁少扣，这两种方式里面有人说是不是可以三个人老大把2000一个月全扣，老二、老三不扣，答案是不可以的。如果在分的过程当中，任何一个子女最多一年扣1.2万，也就是一个月扣1000。2000扣除当中一个人最多扣除一个月1000，剩下两个子女分掉，这个是可以的。
记者：现在网上对于新个税法案议论的特别热烈，有人问我为什么你们会去要知道怎么省税，省税不都是财务帮你们做的，每个月工资直接扣除，现在新个税法案出来靠自己可以省税，一年可以省几千甚至上万的个税这个是真的可以实现的吗？这个对于普通人来说需要做些什么事情？
汪蔚青：这个其实就如同我刚刚举例子，比如说你有娃，一个娃是可以扣1000一个月，你在计算扣除的时候有几种方式，一个全部放在爸爸这边扣，第二个全部放在妈妈这边扣，第三个爸爸、妈妈各扣一半大家就会发现在子女扣除这件事情当中实际上有三种方式，三种方式如果算下来最后哪种方式税交的最少你是不是就得选这种，大家会发现这只是一个扣除。还有其他的，培训费没得商量肯定是自己的，如果赡养父母的是不是会有变化，还有房贷和房租两个只能选一个扣的情况下怎么扣，另外还有如果分开居住夫妻两个人在两个地方分开居住是需要单独签房租的，这个时间扣的时候该怎么扣，另外还有一个在选择的时候夫妻双方如果一个人的工作很稳定，另外一个人的工作不太稳定的情况下，你如果把这个扣除放在谁里面扣这是一个很要紧的问题，税法规定你们选定放在一方扣除了以后，一年是不能变的叫买定离手，如果你在当中改变了的话，你比如说一方是很稳定的工作，另一方不太稳定你们把扣除放在不太稳定的一方身上扣他没工作就意味着没收入了，这个在扣除的时候就有点吃亏了。其实在个人所得税法当中特别是这次的扣除里面，你要说难吗？好像听上去很专业，其实你要算算就像汪老师说的，养孩子就三种方式，爸扣、妈扣、一人扣一半把这两个放里面一算马上算出来哪种税交的最少这种时候自己可以做选择，每个全都是四则运算很简单，但是需要学学算，你一年省下来买个十堂课是够的。
记者：我想请教一下关于父母赡养的问题，比如说他有两个子女大概其中有一方出国或者是有身体的残障，没有办法承担赡养的义务，只有另外一方来承担，这种情况下是不是还是这个人不能够最多抵扣2000，只能说扣到1000。反过来讲，赡养父母的是不是又是一种对于独生子女变相的一种鼓励？
汪蔚青：其实不是变相的鼓励，你这样想爸爸、妈妈有两个娃，起码两个娃都能负担，如果是独生子女爸爸、妈妈全压在他一个人身伤，这个我觉得不是鼓励。如同刚才说养娃扣除歧视单身的人，那我觉得我把娃给你你来扣可以的，这个不存在歧视不歧视的问题，税法是中性的不歧视任何人。你提的这个问题，下一步探讨税法的是要考虑的，如果这个孩子去国外了实际上不在国内纳税，他永远移居在国外不是中国的税收居民，这种情况下世纪上他的1000就浪费掉了，但你这样想两个孩子你在国内的孩子难道在国外的孩子不承担父母吗？
记者：残障的情况呢？
汪蔚青：另外还有一个孩子可能是有一些疾病导致他没有收入，没有办法能负担的时候，相当于说另外一个健全的孩子可能要承担父母所有的赡养义务，这是一种特殊情况，在以后的税法当中是希望它能够明确的，因为我们对于残疾的孤老孤苦这一类在税法当中是有优惠的。之前我有学生也来问一件事情，比如孩子目前只能扣教育的费用，而大病医疗只能扣自己的，那有一个问题，如果孩子得了大病，能不能在父母的收入当中扣除？像这一类错位的情况，也会发生我觉得我们今天做直播我也想呼吁一下，一个我们镜头前的所有的朋友，包括在场的记者朋友，你们可能要做一件事情，在你们尽可能接触到这样的案例的过程当中，欢迎你们把这些内容写在我的课程下面，就是留言留在课程下面，因为你留在下面以后我在目前在外面本来讲课或者参加活动过程当中我再收集这方面的内容，收集完了以后我会以提案的方式专门提交，这样的话我觉得我是希望税法一方面能够保持它的中立，另外一方面能做的一件事是能够更多的体会到老百姓的疾苦，能够真正的去帮到这些弱者。希望大家能够在我底下留言，因为这次实施条例征求意见15天，10月20日发到11月4日左右结束，这两天可以把留言留在底下我收集完整理好以后会专门提交，这个提问非常好起码是一个很温暖的提问。
陆伟飞：立法也是一个渐进的过程，无数的案例不可能一下列上去。
汪蔚青：5000在未来还是有提高的空间，这个5000是一个所有人的基本扣除，另外的附加扣除是考虑分别负担的，所以5000在未来还是会提。
陆伟飞：今天非常感谢汪老师在现场给我们精彩的分享，大家知道任何一项法律规定出来之后，首先是一种文本上的表达，但是它其实落到实际层面还是需要有一个执行的过程。所以它里面可能涉及到很多执行的细节以及我们当事人的一些实际的反馈的问题，汪老师作为一个税务专家，她在税务里是有非常深的，是有非常多的案例精髓，所以她有很多方法去帮大家避税帮大家省税。
汪蔚青：不能叫避税，因为你去看税法当中有条文叫反避税，按照合法的首先第一个是合法，第二个是真真正正在合法的前提下，帮助大家省税，节省税。
陆伟飞：大家真的要好好听听汪老师的课程，并且我们也一并帮汪老师口播一下，喜马拉雅直播间网上角小挂件点击之后进入专题购买，不在喜马拉雅直播间打开喜马拉雅的APP搜索省税两个关键词也是可以搜到汪老师的课程，我相信听了汪老师的课程之后会给大家一个很大的帮助。不管对税法的理解还是实际的省税的效果，我觉得应该是有一个比较直接的效果，今天就感谢汪老师出席我们的这次活动。
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